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一般纳税人交税怎么算，一般纳税人缴税明细

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根据案例，教你在实际工作中怎么去计算一般纳税人的应纳税额。

一、应纳增值税的计算公式

应纳税额=当期销项税额–当期进项税额

每月报税时，要怎么计算应纳增值税额，下面从两个案例进行指导

案例1、银河计算机网络有限公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售电脑120台，每台电脑的含税零售价为5200元，上月销售的同款电脑因质量问题被顾客退回2台，上月出售时该款电脑每台含税零售价为5000元，银河计算机网络有限公司将这两台电脑退回厂家，受到厂家开具的红字增值税专用一张，发票上注明价款为8500元，税额为1360元；这月从厂家购进电脑，取得税款为26000元的增值税专用发票，已在税务网上认证。计算该网络有限公司6月份应纳增值税税额。

答：本月的销项税额=5200/1.16×120×16%–5000/1.16×16%×2=84690元

本月可以抵扣的进项税额=26000–1360=24640元

本月应纳税额=84690-24640=60050

案例2、鸿鑫建材公司是一家五金制造企业，为一般纳税人，在2017年12月发生以下经营业务

（1）从乙公司购进一批原材料，取得增值税专用发票一张，原材料价款为150000元，税款为24000元。

（2）受到甲公司投资转入的一批材料，取得增值税专用发票一张，材料价款为50000元，税款为8000元。

（3）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票一张，材料价款为35000元，税款为5600元。

（4）销售产品一批，取得不含税销售额280000元，另外收取包装费10000元

该公司取得的发票均符合规定，购进货物或销售货物时的税率为16%，发票已认证。计算该企业10月份应纳税额。

答：当月发生的销项税额=280000×16%+10000/（1+16%)×16%=46179元

解析：收到的包装费用属于价外费用，应当按含税价进行价税分离后计算增值税应纳税额

当月发生的进项税额=24000+8000+5600=37600元

当月应纳税额=46179–37600=8579元

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